墨西哥的公司所得税（ISR）标准税率为30%，但跨境企业可以通过多种方式合法降低税负[citation:10]。墨西哥的税制相对复杂，但同时也具备一定的税收优惠，特别是2025年新推出的政策对外国投资持开放态度，并推出了多项税收减免措施[citation:3]。

对于新设立的外资企业，前三年可享受15%的企业所得税率，低于标准的30%[citation:3]。此外，在新指定的经济特区（ZEEs）开展业务的企业将在前十年享受20%的减免企业税率，比一般30%的税率大幅降低[citation:1]。

加速折旧政策

墨西哥2025-2030年税收优惠政策的核心之一是加速折旧机制，允许企业在资产购入当年即可计提较高比例的折旧，显著减少前期应纳税所得额，改善企业现金流。

员工培训与研发激励

墨西哥政府鼓励企业进行员工培训和研发活动，提供额外税收抵扣：

• 培训费用抵扣：员工训练计划所产生的费用，税上可以额外增加25%作为费用扣抵
• 研发费用抵扣：研发所产生费用的可以额外增加25%作为费用扣抵
• 高新技术企业优惠：研发和创新项目可以申请税前抵扣，有效税率可降至20%

墨西哥设立了四个经济特区（ZEE），为区内企业提供额外税收优惠，前十年享受20%的企业所得税率，并可享受地方工资税和财产税减免[citation:1]。

申请条件

要享受墨西哥税收优惠，企业需满足以下条件：

• 税务登记：必须拥有墨西哥税号（RFC）并履行所有合规义务
• 出口比例：对于出口税收优惠，企业需证明其收入中至少50%来自出口
• 投资承诺：部分优惠要求企业承诺在一定期限内维持投资和就业水平
• 合规记录：企业必须及时履行所有纳税申报义务

申请流程

行业选择策略

中国企业投资墨西哥时应重点考虑以下行业：

• 半导体与电子元器件：享受高额加速折旧，且符合墨西哥产业国产化战略
• 汽车零部件制造：利用出口税收优惠，同时满足北美地区供应链需求
• 可再生能源：长期增长潜力大，享受多重税收优惠
• 制药与医疗设备：需求稳定，研发激励力度大

地区选择策略

• 北部地区（如新莱昂州）：适合目标美国市场的制造业企业
• 经济特区：享受额外税收优惠和简化行政流程
• 港口城市：适合物流和出口导向型企业

税务规划建议

• 早期规划：在企业设立初期就规划好财务结构，特别是研发、出口等优惠政策的利用
• 专业支持：寻求本地税务专家和律师的支持，确保合规
• 长期视角：考虑税收优惠的长期性，确保业务模式可持续