墨西哥公司代理记账的税务申报时间节点详解
更新时间：5/27/2025 3:36:00 PM　浏览次数：2

墨西哥公司代理记账和税务申报需严格遵守当地税法规定，以下是主要税种的申报时间节点及注意事项的详细说明：

一、企业所得税（ISR）
1. 月度预缴申报（Pagos Provisionales）
- 截止时间：次月第17个自然日（如遇节假日顺延）。
- 内容：根据上月收入预缴税款，通常采用上一财年实际税率的1.75%或利润的预估比例。
- 申报表：Formato 20。

2. 年度申报（Declaración Anual）
- 截止时间：次年3月31日（公司财年与日历年一致时）。
- 审计要求：若年收入超过约1亿比索（约500万美元）或资产超约7900万比索，需附审计报告。
- 申报表：Formato 30。

二、增值税（IVA）
1. 月度申报
- 截止时间：次月第17个自然日。
- 内容：申报销项税与进项税差额，需附交易明细（DIOT报表）。
- 特殊情形：零申报也需提交。

2. 年度汇总申报
- 截止时间：次年1月31日前提交上年度汇总信息（DIOT Anual）。

三、员工相关税项
1. 工资税（ISR Nomina）
- 月度申报：次月第17日前，通过Formato 13申报代扣个税。

2. 社保及住房基金（IMSS/INFONAVIT）
- 截止时间：次月第17日前缴纳。

四、其他重要税种
1. 商业固定资产税（IDE）
- 年度申报：次年1月31日前，针对特定资产（如现金存款、股票等）申报。

2. 地方税（如Payroll Tax）
- 各州差异：如墨西哥城需按月申报工资总额税（截止次月第17日）。

五、注意事项
1. 电子申报：所有税表必须通过SAT（税务局）在线系统提交，使用电子签名（FIEL）。
2. 滞纳金：逾期罚款为税款金额的0.98%-1.47%/月，最高可达20%。
3. 会计记录：需保留交易凭证至少5年，SAT可能随时抽查。

六、代理记账建议
- 月度对账：确保银行流水、发票与账目一致，避免申报差异。
- 税务日历：标记关键节点，建议提前5个工作日准备材料。
- 政策更新：墨西哥税改频繁（如2024年电子发票新规），需定期复核合规性。

建议企业委托本地专业会计师事务所（如PwC墨西哥、本地所Contadores MX）处理，以规避风险。如需具体操作指南，可提供公司行业和规模进一步细化。

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